☆지급명세서 제출시기와 제출방법☆

 

 

 

 

☞ 지급명세서 제출시기

구 분	소득지급시기	제출기한	가산세 50% 경감 기한
근로 ·퇴직 ·사업	1월~ 12월	다음연도 3월 10일	다음연도 6월 10일
일용근로소득	1월~ 12월	지급일이 속하는 달의 다음달 말일	제출기한이 지난 후 1개월 이내
간이지급명세서(근로소득)	1월~ 6월	7월 말일	10월 말일
	7월~ 12월	다음연도 1월 말일	다음연도 4월 말일
간이지급명세서(거주자의 사업소득)	1월~ 12월	지급일이 속하는 달의 다음달 말일	제출기한이 지난 후 1개월 이내
이자 ·배당 ·기타소득 등 그 밖의 소득	1월~ 12월	다음연도 2월말	다음연도 5월말

 

※ 간이지급명세서(사업소득,기타소득) 제출하는 경우 지급명세서 제출 간주

- 사업소득 23.01.01 이후 지급 분부터(연말정산 사업소득 제외) / 기타소득 24.01.01 이후 지급분부터

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☞ 지급명세서 제출방법

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→ 지급명세서 전자제출 방법(전자제출이 원칙)

- 홈택스에서 제출

- 홈택스 → 지급명세서 자료제출·공익법인 → 해당하는 메뉴 선택

→ (일용·간이·용역) 소득자료 제출

→ (근로·사업 등) 지급명세서 제출

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→ 휴·폐업 등으로 인한 수시 제출

- 매년 7월 또는 8월~ 다음연도 1월까지 수시 제출분을 홈택스에 전자제출

- 매월 말을 기준으로 최종 제출한 자료를 유효한 자료로 인정

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→ 지급명세서 수정

- 미 제출한 지급명세서에 수정사항이 발생한 경우에 지급명세서를 수정하여 원천징수 관할 세무서에 제출

- 실무적으로는 근로소득에 대한 경정청구·수정신고·인정상여처분 등에 따라 지급명세서 수정이 발생

- 수정·기한후 전자제출: 근로소득지급명세서(기부금포함), 의료비지급명세서는 수정·기한후자료를

홈택스에서 전자제출할 수 있음.

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※ 홈택스 → 지급명세서 자료제출·공익법인 → 해당하는 메뉴 선택

→ (일용·간이·용역) 소득자료 제출

→ (근로·사업 등) 지급명세서 제출

 

 

 

 

☞ 지급명세서 제출 불성실 가산세

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→ 기한 내에 제출하지 않거나, 제출된 지급명세서가 불분명하거나 기재된 지급금액이 사실과 다른 경우

제출하지 아니한 지급금액 또는 불분명한 지급금액의 1%(일용근로소득, 간이지급명세서 0.25%)

결정세액에 가산하여 징수된다.

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- 다만, 제출기한이 지난 후 3개월 이내에 제출하는 경우에는

지급금액의 0.5%(간이지급명세서(근로소득)0.125%)

일용근로소득·간이지급명세서(거주자의 사업소득)는 제출기한이 지난 후 1개월 이내​에 제출하는 경우

지급금액의 0.125%를 결정세액에 가산

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- 일용근로소득·간이지급명세서(거주자의 사업소득) 미제출 가산세 유예:

소규모 사업자(상시 고용인원 20인 이하인 사업자로서 반기별 원천징수세액 납부자)가 종전 제출기한까지

제출시 미제출가산세 미부과(21.07.01~22.06.30 까지 지급분)

- 일용근로소득·간이지급명세서(거주자의 사업소득) 불분명(허위)금액이 총지급액 대비 5%이하인 경우

지급사실 등 불분명(허위)가산세 미부과

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→ 가산세 적용 대상에 해당하는 지급명세서가 불분명한 경우는 다음과 같다.

- 제출된 지급명세서에 지급자 또는 소득자의 주소·성명·납세번호나 사업자등록번호·소득의 종류·소득의 귀속연도

또는 지급액을 기재하지 않았거나 잘못 기재하여 지급사실을 확인할 수 없는 경우

- 제출된 지급명세서 및 이자·배당소득지급명세서에 유가증권표준코드를 적지 않거나 잘못 적어

유가증권의 발행자를 확인할 수 없는 경우

- 제출된 지급명세서에 이연퇴직소득세를 적지 않았거나 잘못 적은 경우